发布日期：2025-03-16 22:28 点击次数：186
3月14日，深交所披露了三份监管函，事关青岛科凯电子研究所股份有限公司上市申请过程中存在的违规行为杠杆方式投资股票，保荐人中金公司，申报会计师信永中和均被采取书面警示。
一、研发投入内部控制制度未有效执行，相关信息披露不准确
招股说明书（申报稿）显示，报告期各期，你公司研发投入为805.79万元、987.75万元、1245.01万元。实际控制人王建绘、王建纲、王科为非专职研发人员，三人部分薪酬计入研发费用，金额分别为307.32万元、329.27万元、283.06万元。本所在审核中重点关注你公司研发投入的真实性、归集的准确性以及内部控制的有效性。本所现场督导发现，你公司研发投入内部控制制度未有效执行，相关信息披露不准确。
一是研发工时填报基础披露不准确。审核问询回复显示，你公司非专职研发人员以实际从事研发工作的考勤工时填报研发工时。经查，王建绘、王建纲、王科实际执行弹性工作制，不存在考勤工时，三人以每日实际从事研发工作的时长填报研发工时，而非基于考勤工时。
展开剩余76%二是研发薪酬计提依据披露不准确。审核问询回复显示，报告期各期，王建绘、王建纲、王科的年终奖金额系综合考虑年度经营业绩情况、管理及研发贡献等确定，并将其部分年终奖计入研发薪酬。经查，前述人员年终奖系根据营业收入增长情况确定，未直接体现研发贡献。
三是研发相关内部制度未有效执行。经查，研发项目管理方面，你公司存在未按照内部制度要求填写研发日志，部分年度研发投料记录、形成产成品的入库记录缺失，无法验证研发领料的后续去向等情形。委托研发方面，你公司委托某公司开展研发活动，但未按照内部制度要求对委托研发项目的关键节点进行检查、未取得项目进度证明资料即支付各期研发进度款项。
二、收入确认、采购管理内部控制不规范，相关信息披露不准确
审核问询回复显示，你公司内部控制体系较为健全并有效执行，并针对收入确认制定了完备的内部控制制度，对收入确认相关单据规范管理。
本所现场督导发现，你公司收入确认、采购管理存在内部控制未有效执行的情形。收入确认方面，一是你公司未按照内部制度要求在销售合同或订单中约定具体验收或签收方法；二是你公司存在验收单回传日期异常、验收模式下未取得客户验收证明、同一客户就相同货物存在重复签收且签章不一致等不规范情形。采购管理方面，一是你公司存在采购单据缺失的情形；二是你公司存在同时向多家供应商采购同一物料的情形，向其中两家供应商采购数量较大但采购价格却远高于其他供应商且无合理解释。
你公司作为信息披露的第一责任人，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。上述行为违反了《深圳证券交易所股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条第一款、第二十五条第一款以及第三十八条第二款的规定。
你公司董事长王建绘、总经理王建纲、财务总监张春妍，未履行诚实守信义务，未能保证招股说明书等申报文件和信息披露的真实、准确、完整，对你公司的违规行为负有重要责任，违反了《审核规则》第二十六条第一款的规定。
鉴于上述事实和情节杠杆方式投资股票，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条第三项的规定，本所上市审核中心决定对青岛科凯电子研究所股份有限公司、王建绘、王建纲、张春妍采取书面警示的自律监管措施。
中国国际金融股份有限公司（以下简称中金公司）为项目保荐人，王丹、贾义真为项目保荐代表人。经查，你们在执业过程中，存在以下违规行为：
一、未充分核查发行人研发投入内部控制的有效性，发表的核查意见不准确；二、未充分关注发行人收入确认、采购管理内部控制不规范，发表的核查意见不准确；三、未充分核查发行人生产成本核算的规范性。
你们的上述行为违反了《深圳证券交易所股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第二十七条、第三十八条第二款的规定。鉴于上述违规事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条第三项的规定，经本所纪律处分委员会审议通过，本所决定： 对中国国际金融股份有限公司、王丹、贾义真采取书面警示的自律监管措施。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）为项目申报会计师，毕强、唐守东为项目签字注册会计师。经查，你们在执业过程中存在以下违规行为：
一、未充分核查发行人研发投入内部控制的有效性，发表的核查意见不准确；二、未充分关注发行人收入确认、采购管理内部控制不规范，发表的核查意见不准确；三、未充分核查发行人生产成本核算的规范性。
你们的上述行为违反了《深圳证券交易所股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第二十八条第一款、第二款和第三十八条第二款规定。
鉴于上述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条第三项的规定，本所上市审核中心决定对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）、毕强、唐守东采取书面警示的自律监管措施。
发布于：江苏省